Главная » Важные советы » Изменения в налогообложении иностранных работников с г

Изменения в налогообложении иностранных работников с г

Изменения в налогообложении иностранных работников с 01.01.2015 г.

Страховые взносы в ПФР

Согласно п. 1 ст. 7 и ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, размер взносов с выплат иностранным работникам зависит от статуса мигранта:

— постоянно проживающие в РФ — взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ, в зависимости от года рождения;

— временно проживающие в РФ — взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, вне зависимости от года рождения;

— временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 мес. в общей сложности в течение календарного года — взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, вне зависимости от года рождения.

Федеральным законом от 28.06.2014 №188-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования внесены изменения по лицам, временно пребывающие на территории РФ.

С 2015 г. с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начисляются пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров (пп. а п. 2 ст. 3 и п. 4 ст. 3 Закона №188-ФЗ). Расчет ведут исходя из тарифа, установленного для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Данные изменения применяются ко всем временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданам вне зависимости от даты заключенного с ними трудового договора. Следовательно, несмотря на то, что договор с работником был заключен в 2014 г., начиная с 2015 г. все выплаты и вознаграждения в его пользу облагаются пенсионными страховыми взносами.



Пример. Начисление страховых взносов с доходов временно пребывающего иностранца в 2014 и 2015 гг.

ООО Ромашка заключило с временно пребывающим иностранцем срочный трудовой договор сроком на 5 мес., с октября 2014 г. по февраль 2015 г. Ежемесячное вознаграждение по договору составило 20 тыс. руб. Тариф взносов в ПФР — 22%.

Порядок в 2014 г. Бухгалтер ООО Ромашка начислил только взносы на травматизм. Пенсионные взносы начислены не были, так как срок действия трудового договора в течение календарного года менее 6 мес.

Порядок в 2015 г. Взносы надо начислять вне зависимости срока действия контракта. Причем это правило распространяется и на вновь заключенные договоры, и на уже действующие.

Бухгалтер с первого дня работы иностранца ежемесячно стал начислять с его доходов взносы в ПФР в размере 4400 руб. (20 тыс. руб. x 22%). Также на зарплату считаются взносы на травматизм.

Страховые взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Страховые взносы в ФСС начисляются, если иностранный работник временно или постоянно проживает на территории России (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

На данный момент, если работник временно пребывает в России, то выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений в пользу работника — иностранного гражданина, временно пребывающего в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ) не облагаются взносами в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Закона №255-ФЗ).

Но Совет Федерации одобрил проект поправок в законодательство по страховым взносам по ФСС с 2015 г.

В 2015 г. с зарплаты временно пребывающих мигрантов надо будет отчислять страховые взносы в ФСС по тарифу 1,8%. Такие иностранные работники смогут с 2015 г. получать пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. При условии, что взносы за мигранта компания платила минимум в течение 6 мес. А вот детские пособия выплачивать мигрантам не будут.



Страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев

Согласно п. 2 ст. 5 Закона №125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний иностранные граждане и лица без гражданства.

Страховые взносы в ФОМС

Согласно ст. 10 Закона №326-ФЗ Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации, застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом О беженцах

Согласно ст.224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

1) в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;

2) от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

3) от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;



4) от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

5) от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

6) от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом О беженцах, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

Доходы от трудовой деятельности, которые получают не являющиеся налоговыми резидентами РФ иностранные граждане (лица без гражданства), признанные беженцами или получившие временное убежище на территории России в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 №4528-1 О беженцах, облагаются НДФЛ по ставке 13% (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Эта норма введена в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 04.10.2014 №285-ФЗ и вступила в силу 06.10.2014 (п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.10.2014 №285-ФЗ). Ее действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2014 (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 04.10.2014 №285-ФЗ.

24.11.2014 Президент подписал Федеральный закон от №368-ФЗ О внесении изменений в ст. 226 и 227.1 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поправки предоставляют иностранным гражданам, работающим по найму у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и прибывающим на территорию Российской Федерации в порядке, не требующем получения визы, на основании патентов права уплачивать НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Согласно нововведениям с 01.01.2015 с доходов иностранцев, работающих по найму на основании патента у физических лиц для личных нужд, организаций и предпринимателей, а также нотариусов и адвокатов, должны уплачиваться фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в размере 1 200 руб. Платежи должны быть уплачены в период действия патента, их размер ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор с учетом регионального коэффициента



При этом уплата фиксированных авансовых платежей освобождает налогоплательщика — иностранного гражданина от обязанности представлять налоговую декларацию, за исключением случаев, когда сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей или когда патент аннулирован.

22 Декабря 2014

Изменения в налогообложении иностранных работников с г

1C:Предприятие продажа, внедрение 1С, ИТС.

Группа компаний ЛАД © 1993-2017. Все права защищены. Общество с ограниченной ответственностью Лад-Софт, ОГРН: 1085260007293, 603093, г. Нижний Новгород, ул. Родионова, д.23а, оф.1. Все материалы, представленные на сайте, предназначены исключительно для ознакомления пользователей с контентом. Любое копирование, распространение, тиражирование и использование в коммерческих целях запрещено. Все права на фото и иллюстрации в количестве 506897, тексты в количестве 652 публикаций, которые находятся на данном сайте, принадлежат их авторам и владельцам авторских прав.

Все о продуктах 1С

Комплексная автоматизация 1С и управленческий консалтинг.

Нам доверяют лидеры!

Электронная отчетность прямо из 1С одним кликом!

Отправляйте документы электронно — в гос.органы и контрагентам!

Автоматизация розничной торговли и общепита под ключ.

Аудит право — широкий спектр услуг в области аудита и бухгалтерского учета

Сеть салонов Всё для бухгалтера

Бухгалтерские услуги для физических лиц и представителей малого бизнеса (ИП, ООО).

Поможем вернуть часть затраченных средств на обучение, лечение, покупку недвижимости.

Доступно в HelpMeemsp;|emsp; emsp;|emsp;Время проведения:

  • Бесплатные вебинары
  • ПРОФклуб для бухгалтеров
  • Консультации аудиторов и юристов

Просто установите программу и.

. бесплатно смотрите вебинары, присоединитесь к ПРОФклубу бухгалтеров, выигрывайте призы с помощью сервиса HelpMe! И это далеко не все возможности нашей прекрасной программы!

О admin

x

Check Also

Трудовая миграция в России : проблемы и регулирование

Трудовая миграция в России В экономической, политической и социальной жизни России имеет место тенденция под названием трудовой миграции населения. Для того чтобы детально разобраться в этом, целесообразно рассмотреть определенный объем ...

В Россию едут все меньше мигрантов

В Россию едут все меньше мигрантов Ученые РАНХиГС уверены, что пока рано говорить о глобальной тенденции За I квартал этого года прирост мигрантов в России снизился почти на треть (на ...

Иммиграция в Россию : статистика, программы переселения, основания

Статистика и основания иммиграции в Россию в 2018 году Иммиграция в Россию пользуется привлекательностью у многих жителей постсоветского пространства. Многие потенциальные мигранты считают, что в этой стране они смогут быть ...

Миграция из России : статистика, причины

Миграция из России: тенденции и маршруты Переезд в другую страну на постоянное проживание требует не только существенных денежных затрат, но и моральных ресурсов, которые понадобятся, чтобы, не колеблясь, отказаться от ...

Миграция в России : статистика по странам

Миграция в России 2017 Миграция для России – процесс естественный. Уже никого не удивишь гражданами другой национальности, которые выполняют ремонтные работы, трудятся в сфере услуг или просто торгуют на рынке. ...

Трудовая миграция 2017: важные изменения

Количество мигрантов в России на 2017 год В предыдущих материалах Prof Worker затрагивал тему трудовых патентов, запрета Медведева и минимальной заработной платы. Все эти вещи относятся к фундаментальным основам трудовой ...

Миграция 2017

Миграция 2017 Советуем прочитать наш материал Миграция, а эту статью разбиваем на тему: Миграция 2017 2. Украину (более 2 миллионов). 3. Таджикистан (около миллиона). 4. Казахстан (45 тысяч). 5. Армению ...

Статистика миграции в россии 2016-2017

Статистика миграции в россии 2016-2017 Иностранная пресса о России и не только Эта угроза стала очевидной после теракта в аэропорту Стамбула 28 июля этого года за терактом впервые стояли выходцы ...

Миграция в россию в 2016- 2017

Миграция в россию в 2016- 2017 С 2017 года для мигрантов введут дополнительную госпошлину В ведомстве Известиям сообщили, что конечный размер госпошлины пока не определен. По информации редакции, она может ...

В сельских районах Узбекистана Россию узнают по рассказам трудовых мигрантов

Мигранты – мягкая сила России в Узбекистане Россия по-прежнему остается для граждан Узбекистана основным зарубежным рынком труда: сюда, по разным оценкам, отправляются на работу до трети трудоспособного населения страны. На ...

Я — Мигрант, Свежие новости для мигрантов

Количество мигрантов в России на 2017 год Для кого и о чем этот сайт? В первую очередь этот сайт предназначен для трудовых мигрантов, которые временно или постоянно проживают и работают ...

Налоги иностранных граждан в РФ: что и как платить иностранцам

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество порядок оплаты, правила, ставки В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны ...

Новое в страховых взносах иностранных граждан

Новое в страховых взносах иностранных граждан в 2015 году В 2015 году произошёл ряд изменений по начислению страховых взносов на выплаты иностранным сотрудникам. Рассмотрим их в статье. С 2015 года ...

Налогообложение иностранных работников , Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников Налогообложение иностранных работников Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. ...

Страховые взносы для нерезидентов: нюансы начисления и уплаты

Порядок уплаты страховых взносов для нерезидентов РФ Как и с доходов граждан России, с заработной платы нерезидентов страны также должны удерживаться налоги и страховые взносы, но с учётом их особого ...

Страховые взносы на иностранцев 2013 — как избежать начислений

prednalog.ru Just another WordPress site Свежие записи Свежие комментарии admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги ...

Страховые взносы на иностранцев : особенности уплаты для временно проживающих и пребывающих, постоянно проживающих, высококвалифицированных работников

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году Начиная с 2017 года, получателем выплат на страхование будет выступать ФНС. Для представителей других стран, работающих на территории РФ, уплата таких взносов будет ...

Страховые взносы с иностранных работников во внебюджетные фонды

Страховые взносы с иностранных работников во внебюджетные фонды в 2015 году. Тарифы страховых взносов с иностранных работников во внебюджетные фонды в 2015 году зависят от статуса иностранца. Иностранные граждане в ...

Страховые взносы за — иностранцев в — 2016 году

Журнал Временно пребывающими признаются иностранные граждане или лица без гражданства, которые прибыли в РФ по визе или в порядке, не требующем получения визы, и не имеют вида на жительство или ...

Страховые взносы с работников-иностранцев и лиц без гражданства

Страховые взносы с работников-иностранцев и лиц без гражданства Иностранцы и лица без гражданства, работающие в российских компаниях, сегодня не редкость. Однако бухгалтерам такие сотрудники доставляют немало дополнительных хлопот. Помимо работы ...

Cтраховые взносы в 2012 году: если в штат приняты иностранцы

Cтраховые взносы в 2012 году: если в штат приняты иностранцы С 1 января 2012 года вступили в силу значимые изменения в законодательстве о страховых взносах во внебюджетные фонды, которые относятся ...

Рейтинг@Mail.ru