Главная » Важные советы » Изменения в налогообложении иностранных работников с г

Изменения в налогообложении иностранных работников с г

Изменения в налогообложении иностранных работников с 01.01.2015 г.

Страховые взносы в ПФР

Согласно п. 1 ст. 7 и ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, размер взносов с выплат иностранным работникам зависит от статуса мигранта:

— постоянно проживающие в РФ — взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ, в зависимости от года рождения;

— временно проживающие в РФ — взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, вне зависимости от года рождения;

— временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 мес. в общей сложности в течение календарного года — взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, вне зависимости от года рождения.

Федеральным законом от 28.06.2014 №188-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования внесены изменения по лицам, временно пребывающие на территории РФ.

С 2015 г. с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начисляются пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров (пп. а п. 2 ст. 3 и п. 4 ст. 3 Закона №188-ФЗ). Расчет ведут исходя из тарифа, установленного для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Данные изменения применяются ко всем временно пребывающим на территории РФ иностранным гражданам вне зависимости от даты заключенного с ними трудового договора. Следовательно, несмотря на то, что договор с работником был заключен в 2014 г., начиная с 2015 г. все выплаты и вознаграждения в его пользу облагаются пенсионными страховыми взносами.



Пример. Начисление страховых взносов с доходов временно пребывающего иностранца в 2014 и 2015 гг.

ООО Ромашка заключило с временно пребывающим иностранцем срочный трудовой договор сроком на 5 мес., с октября 2014 г. по февраль 2015 г. Ежемесячное вознаграждение по договору составило 20 тыс. руб. Тариф взносов в ПФР — 22%.

Порядок в 2014 г. Бухгалтер ООО Ромашка начислил только взносы на травматизм. Пенсионные взносы начислены не были, так как срок действия трудового договора в течение календарного года менее 6 мес.

Порядок в 2015 г. Взносы надо начислять вне зависимости срока действия контракта. Причем это правило распространяется и на вновь заключенные договоры, и на уже действующие.

Бухгалтер с первого дня работы иностранца ежемесячно стал начислять с его доходов взносы в ПФР в размере 4400 руб. (20 тыс. руб. x 22%). Также на зарплату считаются взносы на травматизм.

Страховые взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Страховые взносы в ФСС начисляются, если иностранный работник временно или постоянно проживает на территории России (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

На данный момент, если работник временно пребывает в России, то выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений в пользу работника — иностранного гражданина, временно пребывающего в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ) не облагаются взносами в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Закона №255-ФЗ).

Но Совет Федерации одобрил проект поправок в законодательство по страховым взносам по ФСС с 2015 г.

В 2015 г. с зарплаты временно пребывающих мигрантов надо будет отчислять страховые взносы в ФСС по тарифу 1,8%. Такие иностранные работники смогут с 2015 г. получать пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. При условии, что взносы за мигранта компания платила минимум в течение 6 мес. А вот детские пособия выплачивать мигрантам не будут.



Страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев

Согласно п. 2 ст. 5 Закона №125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний иностранные граждане и лица без гражданства.

Страховые взносы в ФОМС

Согласно ст. 10 Закона №326-ФЗ Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации, застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом О беженцах

Согласно ст.224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

1) в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;

2) от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

3) от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;



4) от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

5) от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;

6) от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом О беженцах, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

Доходы от трудовой деятельности, которые получают не являющиеся налоговыми резидентами РФ иностранные граждане (лица без гражданства), признанные беженцами или получившие временное убежище на территории России в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 №4528-1 О беженцах, облагаются НДФЛ по ставке 13% (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Эта норма введена в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 04.10.2014 №285-ФЗ и вступила в силу 06.10.2014 (п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.10.2014 №285-ФЗ). Ее действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2014 (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 04.10.2014 №285-ФЗ.

24.11.2014 Президент подписал Федеральный закон от №368-ФЗ О внесении изменений в ст. 226 и 227.1 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поправки предоставляют иностранным гражданам, работающим по найму у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и прибывающим на территорию Российской Федерации в порядке, не требующем получения визы, на основании патентов права уплачивать НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Согласно нововведениям с 01.01.2015 с доходов иностранцев, работающих по найму на основании патента у физических лиц для личных нужд, организаций и предпринимателей, а также нотариусов и адвокатов, должны уплачиваться фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в размере 1 200 руб. Платежи должны быть уплачены в период действия патента, их размер ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор с учетом регионального коэффициента



При этом уплата фиксированных авансовых платежей освобождает налогоплательщика — иностранного гражданина от обязанности представлять налоговую декларацию, за исключением случаев, когда сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей или когда патент аннулирован.

22 Декабря 2014

Изменения в налогообложении иностранных работников с г

1C:Предприятие продажа, внедрение 1С, ИТС.

Группа компаний ЛАД © 1993-2017. Все права защищены. Общество с ограниченной ответственностью Лад-Софт, ОГРН: 1085260007293, 603093, г. Нижний Новгород, ул. Родионова, д.23а, оф.1. Все материалы, представленные на сайте, предназначены исключительно для ознакомления пользователей с контентом. Любое копирование, распространение, тиражирование и использование в коммерческих целях запрещено. Все права на фото и иллюстрации в количестве 506897, тексты в количестве 652 публикаций, которые находятся на данном сайте, принадлежат их авторам и владельцам авторских прав.

Все о продуктах 1С

Комплексная автоматизация 1С и управленческий консалтинг.

Нам доверяют лидеры!

Электронная отчетность прямо из 1С одним кликом!

Отправляйте документы электронно — в гос.органы и контрагентам!

Автоматизация розничной торговли и общепита под ключ.

Аудит право — широкий спектр услуг в области аудита и бухгалтерского учета

Сеть салонов Всё для бухгалтера

Бухгалтерские услуги для физических лиц и представителей малого бизнеса (ИП, ООО).

Поможем вернуть часть затраченных средств на обучение, лечение, покупку недвижимости.

Доступно в HelpMeemsp;|emsp; emsp;|emsp;Время проведения:

  • Бесплатные вебинары
  • ПРОФклуб для бухгалтеров
  • Консультации аудиторов и юристов

Просто установите программу и.

. бесплатно смотрите вебинары, присоединитесь к ПРОФклубу бухгалтеров, выигрывайте призы с помощью сервиса HelpMe! И это далеко не все возможности нашей прекрасной программы!

О admin

x

Check Also

Эмиграция из России – статистика по годам

Эмиграция из России – куда и почему уезжают граждане РФ? В настоящее время проблема эмиграции из России приобретает для властей пугающий характер – происходят демографические и интеллектуальные потери, которые самым ...

Статистический анализ миграционных процессов в России

Статистический анализ миграционных процессов в России Понятие и виды миграции населения, характеризующие ее параметры и показатели, особенности протекания данного процесса в России. Общее исследование и определение основных направлений развития государственной ...

Миграционные итоги 2015 года: кто приезжает и уезжает из России?

Автор Екатерина Быркова Четверг, 12 Май 2016 16:28 Печать Миграционный бум 2014 года, связанный с украинскими беженцами, поутих, и, казалось бы, кризис вместе с поправками в законодательстве должны были сделать ...

Что такое миграция в России: прирост и статистика 2018года

Определение термина Миграция Изучением такого явления занимаются специалисты по миграциологии. Понятие миграции – это довольно неоднозначное явление, о котором нельзя сделать единственно верный вывод. Для кого-то это возможность посетить новые ...

Статистическая оценка миграции населения РФ, Общее изучение миграции населения — Статистика миграции населения

Статистическая оценка миграции населения РФ Общее изучение миграции населения Изучение основных проблем миграции предпочтительней начинать с рассмотрения сложившейся демографической обстановки в России в целом, что позволит оценить настоящую ситуацию с ...

Миграция населения статистика 2015

Миграция населения статистика 2015 — Миграция населения в России: статистика за 2015 год Тема внутренней миграции граждан России рассматривается в статье » Внутренняя миграция населения России «. В х годах ...

Анализ: мигранты

Анализ: мигранты — новое население РФ, или угроза национальной безопасности При чем речь идет не только о миграции, как неконтролируемом факторе, провоцирующим социальную и экономическую напряженность, отрицательно влияющему на эпидемиологическую ...

Мигранты в России: статистика за 2015 год

Миграция населения в России: статистика за 2015 год В связи с событиями минувшего года и девальвацией рубля пребывание в России уже не так привлекательно для иностранцев. Сказались меры по учету ...

Статистика миграции населения

Тема: Статистика миграции населения 1. Миграция населения как объект изучения статистики: понятие, виды миграции 1.1 Миграция населения: понятие, классификация 1.2 Направления разработки и анализа данных о миграции населения 2. Система ...

Миграционный прирост населения России увеличился в январе-июне 2016 года в 1, 3 раза

Миграция населения в России: статистика 19 сентября — 2 октября 2016 Для цитирования: Щербакова Е.М. Миграция в России, итоги первого полугодия 2016 года //Демоскоп Weekly. 2016. № 697-698. URL: http://demoscope.ru/weekly/ ...

Международное общественное объединение Развитие — Закономерности современной международной миграции и особенности ее регулирования

Белорусский журнал международного права и международных отношений 1999 № 1 международные экономические отношения ЗАКОНОМЕРНОСТИ СОВРЕМЕННОЙ МЕЖДУНАРОДНОЙ МИГРАЦИИ И ОСОБЕННОСТИ ЕЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ Валентина Мигас, Александра Нечай Мигас Валентина Васильевна кандидат экономических ...

Плисецкий Е, Современные миграционные процессы в России, Журнал География № 37

Современные миграционные процессы в России Е.Л. ПЛИСЕЦКИЙ канд. геогр. наук, доцент кафедры экономики и регионального развития Финансовой академии при правительстве РФ Трактовка понятия миграция Нелегальные мигранты Под миграцией населения 1 ...

Глава 1 Миграционные процессы и национальная политика в России

Глава 1 Миграционные процессы и национальная политика в России Глава 1 Миграционные процессы и национальная политика в России 1.1. Понятие, виды и причины миграций …………………………………..3 1.2. Специфика современной миграции в ...

Закономерности и противоречия развития миграционной системы России

Миграционные процессы в России: в чем особенности и закономерности Перейти на главную страницу 2. Концептуальные организационно- правовые основы миграционной системы России МС РФ в юридическом лице своего центрального органа — ...

Современные миграционные процессы в России — Реферат, страница 2

Современные миграционные процессы в России 6. Международные миграции в России. Наиболее тесные внешние миграционные связи сложились у России со странами СНГ. На них приходится свыше 4 /5 миграционного обмена Российской ...

Современные миграционные процессы в России — Студопедия

Современные миграционные процессы в России Распад СССР сопровождался возникновением целого комплекса проблем, так или иначе повлиявших на миграционное движение народов, населявших одну шестую часть суши. Соглашения между образованными на территории ...

Основные миграционные процессы в современной России

Основные миграционные процессы в современной России 2.1.1 Незаконная миграция Особую озабоченность вызывает незаконная иммиграция в Российскую Федерацию, которая, по разным оценкам, составляет сегодня от 1 до 1,5 млн. человек.[1] Масштабный ...

Особенности современных миграционных процессов

Учебное пособие по курсам «Мировая экономика», Междунар Особенности современных миграционных процессов: Небывалые масштабы миграции рабочей силы. Особо следует выделить увеличение внутриконтинентальной миграции. Промышленно развитые страны продолжают оставаться главными мировыми центрами ...

Введение, Понятие и сущность миграционных процессов — Миграционные процессы

Введение Каждый из нас когда-либо принимал участие в массовой миграции или мигрировал сам, даже не задумываясь об этом. В рабочие дни мы ходим работать и учиться, на выходные многие едут ...

Исторические особенности миграционных процессов в России — Миграционные процессы в России в конце ХХ

Исторические особенности миграционных процессов в России Основные движущие силы любой миграции: · Бедственное экономическое положение, безработица, существенная разница в оплате одного и того же труда на родине и заграницей. Субъекты ...

Миграционные процессы в России

Миграционные процессы в России: в чем особенности и закономерности Вопрос миграции на сегодняшний день является одним из самых животрепещущих не только в Российской Федерации. Им озабочено большинство мировых держав, включая ...

Рейтинг@Mail.ru