Главная » Важные советы » Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо? А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.



(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;



(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;



(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.



(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации.

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

ЕАЭС Евразийский экономический союз;

РВП разрешение на временное проживание;

ВНЖ вид на жительство;

РнР разрешение на работу;

ИГ иностранный гражданин;

ВКС высококвалифицированный специалист;

ЛБГ лицо без гражданства;

ТД трудовой договор;

ГПД (ГПХ) гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера).

На странице

Уведомлять МВД о расторжении трудового договора с иностранцем, получившим российское гражданство, не нужно

Уведомлять МВД о заключении трудового договора с гражданином Белоруссии не нужно

Водители из Киргизии возвращаются на российские дороги

Виза временно проживающего лица с сегодняшнего дня выдается на весь срок РВП

Условия временного пребывания иностранцев из ЕАЭС будут изменены

«Фабрика по сортировке людей»

Какие изменения планируется внести в миграционное законодательство в ближайшем будущем (обзор законопроектов).

Как иностранному студенту устроиться на работу в России?

Трудящиеся из ЕАЭС с 01 января 2017 года смогут оформить полисы ОМС.

Ограничения на использование труда иностранцев в 2018 году

Величина платы за патент на работу в 2018 году по регионам РФ

Размер ежемесячного платежа по патенту для трудовых мигрантов в Санкт-Петербурге в 2018 году составит – 3000р.

Новости миграционного законодательства. Что ждать в 2018 году?

Стоимость патента на работу на 2017 год в Московской области не изменится и останется на уровне 4000 руб. в месяц

ОМС для трудящихся из государств — членов ЕАЭС. Уже СКОРО!

Стоимость патента для мигрантов на 2017 год в Москве не изменится – 4200 р.

Зарплата иностранцам. Через кассу или на карточку?

Принимаем иностранца. С чего начать.

Определяем: действителен ли патент иностранного работника.

Как, когда и где оплачивать патент? Вопрос — ответ

Миграционный учёт иностранных работников – обязанность работодателя?

Можно ли, имея РВП в одном регионе, работать в разных регионах.

Два маленьких шага, облегчающих жизнь иностранцев в России

ФМС оштрафовала железнодорожную компанию за проезд нелегалов в поезде

О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником.

Выплата зарплаты иностранному работнику. Нал или безнал.

Через три месяца на стройках не останется ни одного нелегала. Или – ни одного иностранца. А останется ли сама стройка?

Балашиха и не только! Особенности оформления на работу иностранных граждан.

Размеры фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных работников в 2016 году по регионам

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Руководство Московской области одумалось! Стоимость патента на работу для иностранных граждан в 2016 году не изменится

Правительство снижает долю иностранных работников на транспорте и в автомобильных грузоперевозках

Иностранные работники из стран ЕАЭС. Между ДМС и ОМС.

Новая форма заявления работодателя об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченного иностранным работником авансового платежа вводится с 15.12.2015

Требуется ли полис ДМС для заключения трудового договора с иностранными работниками из стран ЕАЭС?

В 2016 году ежемесячная плата за патент в Москве составит 4200 рублей

В 2016 году ежемесячная плата за патент в Московской области составит 4634 рубля

Разрешение на работу для артистов из зарубежных стран будет не нужно

Куда направлять уведомление о заключении трудового договора

Как правильно заполнять уведомление о заключении трудового договора

Новый административный регламент проверок ФМС

Срок пребывания без постановки на миграционный учёт

Нарушения миграционного законодательства

Сколько стоит патент в регионах РФ

ОКВЭД 74.14 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

О admin

x

Check Also

Парадоксы статистики миграции населения региона – тема научной статьи по экономике и экономическим наукам читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка

Парадоксы статистики миграции населения региона Текст научной статьи по специальности Экономика и экономические науки Похожие темы научных работ по экономике и экономическим наукам , автор научной работы — Нежданов Владимир ...

Миграция населения в России: статистика

4. Статистика миграции населения Не менее важной формой проявления демографических процессов является механическое движение населения,т.е. территориальное перемещение, или миграция людей. Миграция— передвижение людей (мигрантов) через границы тез или иных территорий ...

Анализ состояния миграционных процессов в России на современном этапе, Публикация в журнале Молодой ученый

Анализ состояния миграционных процессов в России на современном этапе Рубрика: Экономика и управление Дата публикации: 03.11.2015 Статья просмотрена: 3276 раз Библиографическое описание: Аслаханова С. А., Ялмаев Р. А., Бексултанова А. ...

Эмиграция из России – статистика по годам

Эмиграция из России – куда и почему уезжают граждане РФ? В настоящее время проблема эмиграции из России приобретает для властей пугающий характер – происходят демографические и интеллектуальные потери, которые самым ...

Статистический анализ миграционных процессов в России

Статистический анализ миграционных процессов в России Понятие и виды миграции населения, характеризующие ее параметры и показатели, особенности протекания данного процесса в России. Общее исследование и определение основных направлений развития государственной ...

Миграционные итоги 2015 года: кто приезжает и уезжает из России?

Автор Екатерина Быркова Четверг, 12 Май 2016 16:28 Печать Миграционный бум 2014 года, связанный с украинскими беженцами, поутих, и, казалось бы, кризис вместе с поправками в законодательстве должны были сделать ...

Что такое миграция в России: прирост и статистика 2018года

Определение термина Миграция Изучением такого явления занимаются специалисты по миграциологии. Понятие миграции – это довольно неоднозначное явление, о котором нельзя сделать единственно верный вывод. Для кого-то это возможность посетить новые ...

Статистическая оценка миграции населения РФ, Общее изучение миграции населения — Статистика миграции населения

Статистическая оценка миграции населения РФ Общее изучение миграции населения Изучение основных проблем миграции предпочтительней начинать с рассмотрения сложившейся демографической обстановки в России в целом, что позволит оценить настоящую ситуацию с ...

Миграция населения статистика 2015

Миграция населения статистика 2015 — Миграция населения в России: статистика за 2015 год Тема внутренней миграции граждан России рассматривается в статье » Внутренняя миграция населения России «. В х годах ...

Анализ: мигранты

Анализ: мигранты — новое население РФ, или угроза национальной безопасности При чем речь идет не только о миграции, как неконтролируемом факторе, провоцирующим социальную и экономическую напряженность, отрицательно влияющему на эпидемиологическую ...

Мигранты в России: статистика за 2015 год

Миграция населения в России: статистика за 2015 год В связи с событиями минувшего года и девальвацией рубля пребывание в России уже не так привлекательно для иностранцев. Сказались меры по учету ...

Статистика миграции населения

Тема: Статистика миграции населения 1. Миграция населения как объект изучения статистики: понятие, виды миграции 1.1 Миграция населения: понятие, классификация 1.2 Направления разработки и анализа данных о миграции населения 2. Система ...

Миграционный прирост населения России увеличился в январе-июне 2016 года в 1, 3 раза

Миграция населения в России: статистика 19 сентября — 2 октября 2016 Для цитирования: Щербакова Е.М. Миграция в России, итоги первого полугодия 2016 года //Демоскоп Weekly. 2016. № 697-698. URL: http://demoscope.ru/weekly/ ...

Международное общественное объединение Развитие — Закономерности современной международной миграции и особенности ее регулирования

Белорусский журнал международного права и международных отношений 1999 № 1 международные экономические отношения ЗАКОНОМЕРНОСТИ СОВРЕМЕННОЙ МЕЖДУНАРОДНОЙ МИГРАЦИИ И ОСОБЕННОСТИ ЕЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ Валентина Мигас, Александра Нечай Мигас Валентина Васильевна кандидат экономических ...

Плисецкий Е, Современные миграционные процессы в России, Журнал География № 37

Современные миграционные процессы в России Е.Л. ПЛИСЕЦКИЙ канд. геогр. наук, доцент кафедры экономики и регионального развития Финансовой академии при правительстве РФ Трактовка понятия миграция Нелегальные мигранты Под миграцией населения 1 ...

Глава 1 Миграционные процессы и национальная политика в России

Глава 1 Миграционные процессы и национальная политика в России Глава 1 Миграционные процессы и национальная политика в России 1.1. Понятие, виды и причины миграций …………………………………..3 1.2. Специфика современной миграции в ...

Закономерности и противоречия развития миграционной системы России

Миграционные процессы в России: в чем особенности и закономерности Перейти на главную страницу 2. Концептуальные организационно- правовые основы миграционной системы России МС РФ в юридическом лице своего центрального органа — ...

Современные миграционные процессы в России — Реферат, страница 2

Современные миграционные процессы в России 6. Международные миграции в России. Наиболее тесные внешние миграционные связи сложились у России со странами СНГ. На них приходится свыше 4 /5 миграционного обмена Российской ...

Современные миграционные процессы в России — Студопедия

Современные миграционные процессы в России Распад СССР сопровождался возникновением целого комплекса проблем, так или иначе повлиявших на миграционное движение народов, населявших одну шестую часть суши. Соглашения между образованными на территории ...

Основные миграционные процессы в современной России

Основные миграционные процессы в современной России 2.1.1 Незаконная миграция Особую озабоченность вызывает незаконная иммиграция в Российскую Федерацию, которая, по разным оценкам, составляет сегодня от 1 до 1,5 млн. человек.[1] Масштабный ...

Особенности современных миграционных процессов

Учебное пособие по курсам «Мировая экономика», Междунар Особенности современных миграционных процессов: Небывалые масштабы миграции рабочей силы. Особо следует выделить увеличение внутриконтинентальной миграции. Промышленно развитые страны продолжают оставаться главными мировыми центрами ...

Рейтинг@Mail.ru